Paano ginagamit ng mga auditor ang patuloy na mga diskarte sa pag-audit (pusa)

Pag-verify ng Mga Transaksyon

Ang Mga Awditor

Habang ang lahat ay nasisiyahan sa huling ilang linggo ng Disyembre ng bawat taon sa maligaya na kalagayan at kagalakan, mayroong isang seksyon ng mga tao na naghihintay sa parehong sabik at magalang para sa katapusan ng taon. Kumusta sa mga financial auditor. Ang mga propesyunal na ito ay kilala sa iba't ibang mga pangalan sa iba't ibang mga bansa — ang CPA sa Amerika, CA sa UK at India at iba pa. Ang mga taong ito ay ang mga bantay sa pananalapi ng mga entity ng negosyo at pinangangalagaan ang interes ng publiko sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga serbisyong panatag. Ang isang serbisyo sa katiyakan ay nagsasangkot ng pagpapahayag ng isang opinyon ng awditor sa mga usapin at kalusugan ng kumpanyang kanilang sinusuri. Hindi ito isang madaling gawain. Sa bawat pagtatapos ng taon, ang isang auditor ay bibigyan ng pag-access sa impormasyong pampinansyal at mga transaksyong ipinasok ng kumpanya sa loob ng taon na pagkatapos ay nagpatuloy siyang mag-audit at mag-verify.Dahil hindi posible na i-verify ang mga transaksyon na nagaganap sa loob ng 12 buwan sa loob lamang ng ilang linggo, umaasa ang mga auditor sa mga sample, audit software at mga propesyonal na paghuhusga.

Ngunit may mga sitwasyon kung saan ang isang auditor ay hindi maaaring maghintay hanggang sa katapusan ng taon upang mag-audit ng data sa pananalapi, tuklasin ang mga error at iwasto ang mga ito. Ang pinakamahusay na halimbawa nito ay ang pagbabangko. Isipin na pumunta ka sa bangko upang magdeposito ng mga pondo na $ 5000 sa iyong account. Tumatanggap ang bangko ng halagang $ 5000 ngunit habang ina-update ang transaksyon sa kanilang computer system, sabihin nating ang system ay may isang error at itinatala ito bilang $ 4000. Maaaring hindi mo matitingnan ang iyong buwanang mga pahayag at samakatuwid ang error ay maaaring ganap na napansin. Sa pagtatapos ng taon, maaaring makita ng auditor ang error kapag nagsimula siyang mag-audit ngunit paano ang tungkol sa gastos sa interes na $ 1000? Ang pagiging isang error sa system tiyak na hindi ito ihiwalay sa iyong transaksyon mag-isa. Libu-libong iba't ibang mga account ang maaaring maapektuhan at ang gastos sa interes na babayaran ng bangko ay malaki.Mas mahalaga din kaysa sa gastos sa interes, ang reputasyon at imahe ng bangko ay tatama. Mawawalan ng tiwala ang mga customer sa bangko at magdamag na maguho ang bangko. Dahil sa mga pangyayaring ito na nabuo ang tuloy-tuloy o kasabay na mga diskarte sa pag-audit (CAT).

Ang mga CAT

Ang tuluy-tuloy na Mga Diskarte sa Pag-audit ay mga diskarteng ginamit ng mga auditor upang magbigay ng tuloy-tuloy na katiyakan sa real-time at online na batayan. Ang mga CAT ay ang darling ng auditor. Ang mga ito ay nakatulong sa pagkuha ng impormasyon sa yugto ng transaksyon at pag-uulat ng pareho sa auditor on the go. Ang mga computer at internet ay nagresulta sa mga entity ng negosyo na bumubuo ng impormasyon sa real-time. Ang mga bookkeepers ay hindi na binubuksan ang kanilang mga mahabang libro ng ledger at manu-manong nag-post ng mga entry. Pinalitan sila ng mga system at software na nagtatala, nagpoproseso at bumubuo ng output para sa pagtatasa sa pag-click ng isang pindutan. Ang mga awtomatikong pag-audit lamang ng naturang impormasyon ang nauugnay. Binabawasan ng mga CAT ang agwat ng oras sa pagitan ng paglitaw ng mga transaksyon at mga serbisyong ginagarantiyahan na ibinigay. Ito ay mahalaga upang makatipid ng mga gastos at masiguro ang maayos na paggana ng isang negosyo.

Ang mga CAT ay ganap na nakabatay sa computer.

Mga uri ng CAT (Ilang Ila)

Mga Snapshot

Ang pamamaraang ito ay nagsasangkot ng pag-install ng isang snapshot software sa mga kritikal na punto ng pagproseso ng isang application o isang system. Nagpapatuloy ang software upang makuha ang mga imahe ng transaksyon habang dumadaloy ito sa pamamagitan ng application at nag-uulat kaagad sa administrator. Magisip ng isang ATM. Habang ginagawa mo ang transaksyon, nakukuha nito ang mga screenshot ng data na ipinasok mo sa ATM at iniuulat ito sa mga awtoridad ng bangko. Pagkatapos ay pinag-aralan at na-audit ang data na ito upang suriin ang mga error o iregularidad.

File Control ng Review ng Audit sa Control

Ang mga module ng audit software ay naipasok sa system ng application na nagbibigay ng mga pag-andar sa pagsubaybay at pag-uulat ng real-time. Ang bentahe ng diskarteng ito sa snapshot ay ang snapshot kinukuha ang bawat transaksyon nang walang taros habang kinokontrol ng system ang audit technique ng file ng pag-review ng file na nakakakuha lamang ng mga transaksyon na mayroong isang paglihis o isang error.

Mga Hook Hook

Ang mga auditor sa maraming okasyon ay nakatagpo ng mga kahina-hinalang transaksyon. Ang mga kawit sa pag-audit ay isang software na nagbibigay-daan sa mga auditor na i-tag ang mga transaksyong ito. Kailan man magbalik ang mga katulad na transaksyon, agad na nabubuo ang mga ulat at ipinapadala sa mga awditor. Pinapanatili nitong alam ang auditor at alerto sa anumang mga paglihis at pagkakataong pandaraya.

Konklusyon

Tulad ng nakikita mo, ang mga CAT ay nagse-save ng mga auditor ng maraming oras at nagbibigay ng tumpak, kamag-anak at layunin na impormasyon upang kumilos. Sa pamamagitan ng paggamit ng mga CAT ang mga auditor ay hindi na kailangang kumuha ng data dumps, kumuha ng mga sample at pagkatapos ay subukan ang suriin ang mga ito para sa anumang mga paglihis o pagkakamali. Kaya't totoong sapat na mga CAT ang mga paboritong alagang hayop ng mga auditor!